Recordemos que es el SAT
El SAT es una parte del Gobierno que se asegura de que las personas, tanto físicas como empresas, cumplan con sus obligaciones fiscales y aduaneras. Esto significa que deben pagar una cantidad de impuestos basada en sus ingresos o facturación. Si no pagan lo que deben, el SAT puede exigirles que lo hagan y procesar la situación. Sin embargo, los contribuyentes tienen la oportunidad de presentar evidencia en contra de los cargos dentro de un plazo de 20 días hábiles.
Ahora si, el CFDI
El CFDI es un tipo de comprobante fiscal que se obtiene por internet y que sirve para demostrar la compra de un bien o servicio. En este documento se especifica la fecha en que se realizó la transacción, el costo del bien o servicio adquirido y los impuestos que se deben pagar por dicha operación.
Y entonces, ¿para qué sirve el CFDI?
Cuando se emite una factura electrónica, se generan dos archivos: uno en formato XML y otro en formato PDF. El archivo PDF es una versión visual de la factura que se puede imprimir o enviar por correo electrónico como comprobante. Sin embargo, el archivo XML es más importante porque es el único formato que el SAT acepta y valida.
Las facturas contienen información confidencial y sensible tanto para las empresas emisoras como para los contribuyentes que las reciben. Si alguien tuviera acceso a estas facturas, podrían conocer detalles sobre las operaciones comerciales de una empresa o de una persona. Por lo tanto, los CFDI se protegen con avanzados mecanismos de seguridad para evitar la divulgación de información confidencial.
Tipos de CFDI
A continuación se mencionan los tipos de CFDI:
- Comprobante de Ingreso
- Comprobante de Egreso
- Comprobante de Traslado
- Comprobante de Recepción de Pagos
- Comprobante de Nómina
- Comprobante de Retenciones e Información de Pagos
¿Qué información encontramos en el CFDI?
De acuerdo al artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, los comprobantes fiscales deben incluir información importante como el RFC tanto del emisor como del receptor, el domicilio del emisor, el CSD (Certificado de Sello Digital) con el número de serie correspondiente validado por el SAT, la unidad de medida utilizada, la descripción y el código del bien o servicio adquirido. Esta información es esencial para la validación y registro de la transacción ante el SAT.
Usos de CFDI
Como quizás sepas, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) requiere el uso obligatorio del CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) en la versión 3.3 al generar un comprobante fiscal digital. El uso del CFDI se refiere a la finalidad que se le dará al comprobante, y se utiliza para determinar su utilidad en términos de deducciones personales.
Es importante mencionar que, antes de generar una factura electrónica CFDI SAT para el 2021, es crucial analizar detalladamente su propósito, los conceptos y su deducibilidad, y agregar la clave correspondiente (según los catálogos del SAT). La deducción fiscal o el acreditamiento dependerán de esto.
El uso del CFDI también está relacionado con la deducibilidad, por lo que se recomienda preguntar al emisor antes de emitir y colocar el uso de CFDI del SAT para evitar la cancelación y los procesos innecesarios.
Para poder utilizar un comprobante fiscal digital (CFDI), es imprescindible registrar la clave correspondiente que indique el uso que se le dará por parte del receptor. Dicha clave debe ser proporcionada por el receptor, y debe ser elegida de acuerdo a los valores indicados en el catálogo de usos del CFDI para que se pueda realizar el registro adecuado en el campo correspondiente.
Listado de Régimen Fiscal
Estás son las claves utilizadas para definir el Régimen Fiscal:
| Código | Significado |
|---|---|
| 601 | General de Ley Personas Morales |
| 626 | Régimen Simplificado de Confianza |
| 612 | Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales |
| 603 | Personas Morales con Fines no Lucrativos |
| 605 | Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios |
| 606 | Arrendamiento |
| 607 | Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes |
| 608 | Demás ingresos |
| 610 | Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México |
| 611 | Ingresos por Dividendos (socios y accionistas) |
| 614 | Ingresos por intereses |
| 615 | Régimen de los ingresos por obtención de premios |
| 620 | Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos |
| 621 | Incorporación Fiscal |
| 622 | Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras |
| 623 | Opcional para Grupos de Sociedades |
| 624 | Coordinados |
| 625 | Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas |
| 616 | Sin obligaciones fiscales |
Las claves de Uso de CFDI
Estás son las claves utilizadas para los usos de CFDI:
| Código | Significado |
|---|---|
| G01 | Adquisición de mercancías |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones |
| G03 | Gastos en general |
| I01 | Construcciones |
| I02 | Mobiliario y equipo de oficina por inversiones |
| I03 | Equipo de transporte |
| I04 | Equipo de cómputo y accesorios |
| I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental |
| I06 | Comunicaciones telefónicas |
| I07 | Comunicaciones satelitales |
| I08 | Otra maquinaria y equipo |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad |
| D03 | Gastos funerales |
| D04 | Donativos |
| D05 | Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación) |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria |
| D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) |
| P01 | Por definir |
En caso de que se emita un CFDI con errores, el SAT otorgará un plazo de seis meses para corregirlo. Si pasado este tiempo no se realiza la corrección, tanto personas físicas como morales pueden ser auditadas por el SAT para revisar que el tipo de uso indicado en la factura coincida con la realidad. Es importante tener en cuenta este plazo para evitar posibles sanciones o multas.
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